Mokesčių reforma 2026: 5 dažniausios klaidos

Dažniausios klaidos po 2026 m. mokesčių reformos yra penkios: verslininkai skaičiuoja su senais tarifais, pražiopso 45 000 EUR PVM registracijos ribą, neįvertina beveik padvigubėjusios individualios veiklos „Sodros" bazės, klaidingai tiki, kad 0 % pelno mokestis galioja visiems, ir pavėluoja pateikti metines deklaracijas. Visos penkios kainuoja realius pinigus — permokėtus mokesčius, baudas arba prarastą lengvatą — ir visų penkių galima išvengti per kelias valandas peržiūrint savo skaičius.

Šiame straipsnyje išnagrinėsime kiekvieną klaidą atskirai ir parodysime, kaip ją pastebėti dar prieš pateikiant deklaraciją. Visą reformos vaizdą jau apžvelgėme straipsnyje apie tai, kas keičiasi versle nuo 2026 m., o čia sutelksime dėmesį į praktinius spąstus. Visi toliau pateikti skaičiai yra orientaciniai (2026 m.) — prieš priimdami sprendimus pasitikrinkite juos oficialiuose VMI ir „Sodros" puslapiuose arba pasitarkite su buhalteriu.

Reforma nubaudžia ne tuos, kas uždirba daugiau, o tuos, kas nepasitikrino — didžiausią kainą sumoka aplaidumas, ne apyvarta.

Klaida Nr. 1: skaičiuojate su 2025 metų tarifais

Pati dažniausia ir tyliai brangiausia klaida — planuoti 2026 m. biudžetą su pernykščiais tarifais. Standartinis pelno mokestis (CIT — pelno mokestis) pakilo nuo 16 % iki 17 %, o lengvatinis tarifas mažoms įmonėms — nuo 6 % iki 7 %. Skirtumas atrodo simbolinis, bet metinėje sąmatoje jis tiesiogiai mažina jūsų grynąjį pelną, o jei kainas nustatėte pagal seną tarifą — ir maržą.

Kartu keičiasi PVM (pridėtinės vertės mokestis) lengvatos. Standartinis tarifas lieka 21 %, tačiau nuo 2026 m. persitvarko lengvatiniai tarifai: 12 % taikomas apgyvendinimui, keleivių vežimui, maitinimo paslaugoms ir kultūrai, o 5 % — knygoms ir vaistams. Jei dirbate viešbučių, restoranų, vežimo ar leidybos sektoriuje, o kainoraštis ir sąskaitų šablonai vis dar remiasi senais tarifais, klientams išrašysite neteisingas sumas.

• Atnaujinkite CIT eilutę biudžete — skaičiuokite 17 %, ne 16 %; mažoms įmonėms — 7 %, ne 6 %.
• Patikrinkite kiekvieną PVM tarifą sąskaitų sistemoje — ypač jei parduodate 12 % arba 5 % lengvatinėms grupėms priklausančias prekes ar paslaugas.
• Perskaičiuokite kainas su nauju tarifu, kad marža nesutrauktų.

Kaip pasikeitę tarifai atsispindi konkrečiai bendrovės mokesčiuose, detaliai aprašėme straipsnyje apie tai, kokius mokesčius moka UAB 2026 m.

Klaida Nr. 2: pražiopsota 45 000 EUR PVM riba

Antra klasikinė klaida — augti ir nepastebėti, kaip apyvarta priartėja prie privalomos registracijos ribos. Lietuvos versle PVM mokėtoju privaloma registruotis, kai pajamos per paskutinius 12 mėnesių peržengia 45 000 EUR (2026 m. ši riba nepakeista). Peržengę ją, bet neužsiregistravę, mokėsite PVM iš savo kišenės už jau įvykusius pardavimus.

Yra ir mažiau žinomų atvejų:

• Užsienio (Lietuvoje neįsisteigusiam) verslui ribos nėra — prievolė atsiranda nuo pat pirmos apmokestinamos operacijos.
• Nuotolinei prekybai fiziniams asmenims ES galioja atskira 10 000 EUR riba, kurią peržengus PVM paprastai priskaičiuojamas pirkėjo šalyje.

Būtent dėl to apyvartą reikia stebėti slenkančiu 12 mėnesių langu, o ne kalendoriniais metais. Kada tiksliai atsiranda prievolė ir kaip skaičiuojama riba, žingsnis po žingsnio paaiškinome straipsnyje apie registraciją PVM mokėtoju ir 45 000 EUR ribą.

Klaida Nr. 3: neįvertinta išaugusi individualios veiklos „Sodros" bazė

Trečia klaida skaudžiausiai paliečia individualios veiklos vykdytojus. Nuo 2026 m. liepos savarankiškai dirbančiųjų „Sodros" įmokų bazė didinama nuo 50 % iki 90 % apmokestinamųjų pajamų. Praktiškai tai reiškia, kad bazė, nuo kurios skaičiuojami VSD (valstybinio socialinio draudimo) ir PSD (privalomojo sveikatos draudimo) įnašai, beveik padvigubėja — net jei pačios pajamos nepakito.

Verta atsiminti ir kitus orientyrus:

• PSD minimumas siekia apie 80,48 EUR per mėnesį — jį reikia mokėti net tada, kai veikla laikinai neduoda pajamų.
• Individualios veiklos GPM (gyventojų pajamų mokestis) išlieka laipsniškas: iki 20 000 EUR pelno efektyvusis tarifas siekia apie 5 %, ties 20 000–42 500 EUR jis laipsniškai kyla nuo 5 iki 20 %, o virš 42 500 EUR taikomas progresinis (20/25 %) apmokestinimas.
• Išlaidas galima pripažinti pasirinktinai — arba 30 % pajamų norma, arba faktinės dokumentuotos sąnaudos.

Jei individualios veiklos našta po šio pakeitimo pasidaro per didelė, verta iš naujo palyginti veiklos formas — kartais UAB ar MB tampa naudingesnės. Nuo ko pradėti tą palyginimą, aprašėme gide, kaip pradėti verslą Lietuvoje 2026 m., o kaip „Sodros" ir GPM logika veikia atlyginimų atveju — straipsnyje apie atlyginimo mokesčius 2026 m..

Klaida Nr. 4: „0 % pelno mokestis taikomas visiems"

Ketvirta klaida — entuziastingai patikėti, kad naujoms įmonėms žadamas 0 % pelno mokestis galioja kiekvienam. Jis taikomas tik pirmus 1–2 veiklos metus ir tik jei įmonė atitinka visas sąlygas: turi mažiau nei 10 darbuotojų, jos pajamos neviršija 300 000 EUR ir ji nėra įmonių grupės dalis. Neatitikus bent vienos sąlygos, taikomas įprastas mažų įmonių 7 % arba standartinis 17 % tarifas.

Šalia CIT nepamirškite ir dividendų: paskirstant pelną akcininkams, jiems taikomas 15 % GPM — tai atskiras mokestis, kurį reikia įvertinti planuojant grynąsias pajamas.

Verta pasitikrinti ir formos pasirinkimą, nes lengvata siejama su konkrečia struktūra:

• UAB įstatinis kapitalas — 1 000 EUR (bent 25 %, t. y. 250 EUR, įnešama prieš registraciją, likutis — per 12 mėnesių); akcininkų gali būti fizinių ir juridinių, iki 249.
• MB įstatinio kapitalo reikalavimo nėra; nariai — tik fiziniai asmenys, ne daugiau kaip 10.

Neišnaudota arba klaidingai pritaikyta lengvata yra vienodai brangi klaida — todėl sąlygas verta pasitikrinti dar prieš registruojant įmonę.

Klaida Nr. 5: pavėluotos deklaracijos

Penkta klaida paprasta, bet kasmet kainuoja baudas — pavėluoti terminai. Du svarbiausius pasižymėkite kalendoriuje iš karto:

• Metinė finansinė ataskaita Registrų centrui — iki birželio 30 d. (kalendoriniais metais veikiančioms įmonėms).
• Metinė pelno mokesčio (CIT) deklaracija VMI — iki birželio 15 d.

Registrų centras — www.registrucentras.lt — ataskaitos pateikimą sieja ir su įmonės matomumu bei reputacija, todėl vėlavimas kainuoja ne tik galimą baudą. Susidėliokite priminimus bent mėnesiu anksčiau, kad spėtumėte suderinti duomenis su buhalteriu.

Pavyzdys: kaip 0 %, 7 % ir 17 % CIT keičia mokestį

Tarkime, trys bendrovės uždirbo vienodą 30 000 EUR apmokestinamąjį pelną:

• Nauja maža įmonė, atitinkanti visas sąlygas (mažiau nei 10 darbuotojų, pajamos iki 300 000 EUR, ne grupės dalis), pirmais metais moka 0 % — tai yra 0 EUR CIT.
• Maža įmonė be pradinės lengvatos moka 7 % — tai 2 100 EUR.
• Standartinį tarifą taikanti bendrovė moka 17 % — tai 5 100 EUR.

Tas pats pelnas, bet mokestis svyruoja nuo 0 iki 5 100 EUR vien dėl statuso ir sąlygų. Jei tą 30 000 EUR pelną paskirstytumėte dividendais, papildomai skaičiuokite 15 % GPM.

Individualios veiklos atveju pojūtis panašus: jei apmokestinamosios pajamos yra, tarkime, 20 000 EUR, „Sodros" bazė nuo 2026 m. liepos skaičiuojama ne nuo pusės (10 000 EUR), o nuo 90 % (18 000 EUR) — todėl socialinio draudimo įmokos išauga, net jei GPM efektyvusis tarifas ties šia riba tebėra apie 5 %. Tikslią įmokų sumą visada pasitikrinkite „Sodroje".

Pasitikrinkite savo skaičius prieš pateikdami deklaraciją

Prieš pasirašydami bet kokią deklaraciją, prabėkite akimis per penkis punktus: tarifai (17 %/7 %, 21 %/12 %/5 %), PVM riba (45 000 EUR), individualios veiklos „Sodros" bazė (90 %), 0 % CIT sąlygos ir deklaracijų terminai (06-30 ir 06-15). Kaip PVM keičia jūsų kainas su mokesčiu ir be jo, per kelias minutes parodys mūsų PVM skaičiuoklė, o oficialius tarifus ir terminus visada patvirtinkite VMI bei „Sodros" puslapiuose.

Atsakomybės ribojimas: visi šiame straipsnyje minimi skaičiai (17 %, 7 %, 0 %, 21 %, 12 %, 5 %, 15 %, 45 000 EUR, 300 000 EUR, 90 %, 80,48 EUR, deklaracijų terminai) yra orientaciniai ir aktualūs 2026 m. Tai nėra mokestinė ar teisinė konsultacija. Mokesčių taisyklės keičiasi ir turi individualių išimčių, todėl prieš priimdami sprendimus pasitikrinkite aktualią informaciją VMI ir „Sodros" puslapiuose arba pasitarkite su buhalteriu.

web1o padeda verslams ne tik susikurti svetainę, bet ir aiškiai suprasti, kaip mokesčių pokyčiai atsiliepia jų kainoms bei procesams. Jei nesate tikri, ar teisingai pritaikėte 2026 m. tarifus, pasinaudokite nemokama PVM skaičiuokle ir užsisakykite individualią konsultaciją, kurioje kartu peržiūrėsime jūsų skaičius.