Kokius mokesčius moka UAB 2026 m.?

UAB 2026 m. moka keturias pagrindines mokesčių grupes: pelno mokestį nuo uždirbto pelno, dividendų mokestį išsimokant pelną savininkams, atlyginimo mokesčius už dirbančius žmones ir PVM, jei apyvarta viršija ribą. Standartinis pelno mokestis 2026 m. pakilo iki 17 %, tačiau mažoms įmonėms taikomas 7 %, o naujoms mažoms UAB pirmus dvejus metus — net 0 %. Tikslus mokesčių krepšelis priklauso nuo to, kiek uždirbate, kaip išsiimate pinigus ir ar esate PVM mokėtojas.

Šiame straipsnyje paeiliui aptarsime kiekvieną UAB mokestį — pelno mokestį (CIT), dividendus, algų mokesčius ir PVM (pridėtinės vertės mokestį) — su konkrečiais 2026 m. tarifais ir vienu skaičiuotu pavyzdžiu. Visi čia pateikiami skaičiai yra orientaciniai (2026 m.) ir prieš priimant sprendimus juos verta pasitikrinti oficialiuose šaltiniuose — VMI, „Sodroje" ar Registrų centre. Jei tik svarstote steigimą, pradėkite nuo praktinio gido, kaip pradėti verslą Lietuvoje 2026.

UAB pelnas apmokestinamas du kartus: pirma pelno mokesčiu įmonėje, paskui dividendų mokesčiu asmeniui — todėl svarbu iš anksto planuoti, kaip išsiimsite pinigus.

Pelno mokestis (CIT): 17 %, 7 % ar 0 %?

Pelno mokestis (CIT) skaičiuojamas nuo įmonės apmokestinamojo pelno — pajamų, iš kurių atimtos leidžiamos išlaidos. Būtent nuo šio skaičiaus, o ne nuo visos apyvartos, priklauso mokestis. 2026 m. galioja trys tarifai:

• Standartinis tarifas — 17 % (2025 m. buvo 16 %). Jį moka didesnės įmonės, netelpančios į „mažos įmonės" sąlygas.
• Mažoms įmonėms — 7 % (buvo 6 %). Lengvatinis tarifas taikomas, kai įmonė atitinka darbuotojų skaičiaus ir pajamų kriterijus.
• Naujoms mažoms UAB — 0 % pirmus dvejus metus. Nulinis tarifas galioja, jei įmonė turi mažiau nei 10 darbuotojų, jos metinės pajamos neviršija 300 000 EUR ir ji nėra įmonių grupės dalis.

Nulinė lengvata yra viena stipriausių paskatų steigti UAB pačioje veiklos pradžioje — pirmus dvejus metus visas pelnas gali likti neapmokestintas CIT. Kokios tiksliai sąlygos ir spąstai galioja, plačiai aprašyta straipsnyje apie nulinį pelno mokestį pirmus 2 metus. Tikslų priskyrimą prie „mažos" ar „standartinės" įmonės lemia darbuotojų skaičius ir pajamos, todėl savo konkrečią situaciją visada verta pasitikrinti VMI.

Dividendai: 15 % GPM nuo išsimokamo pelno

Kai UAB pelnas jau apmokestintas pelno mokesčiu, likutis lieka įmonėje. Norėdami tuos pinigus perkelti sau kaip savininkui, išsimokate dividendus, o jie apmokestinami 15 % gyventojų pajamų mokesčio (GPM). Tai reiškia, kad tas pats pelnas praeina pro du mokesčius: pirma per CIT įmonės lygmenyje, paskui per GPM asmens lygmenyje. Būtent dėl to bendra reali našta beveik visada didesnė, nei atrodo žiūrint tik į pelno mokestį.

Todėl daugelis savininkų-vadovų sprendžia praktinę dilemą: išsimokėti atlyginimą, dividendus ar jų mišinį. Atlyginimas mažina apmokestinamąjį pelną, bet užkrauna algų mokesčius; dividendai nemažina pelno, bet apmokestinami fiksuotu tarifu. Kuris kelias jums naudingesnis, priklauso nuo pelno dydžio ir sąnaudų — palyginimą su logika rasite straipsnyje atlyginimas ar dividendai: kaip išsimokėti.

Atlyginimo mokesčiai: GPM ir „Sodra"

Jei UAB turi darbuotojų (dažnai — ir patį savininką-vadovą pagal darbo sutartį), nuo atlyginimų mokami darbo santykių mokesčiai: GPM (gyventojų pajamų mokestis) ir „Sodros" įmokos — VSD (valstybinis socialinis draudimas) ir PSD (privalomasis sveikatos draudimas). Dalis šių įmokų išskaičiuojama iš darbuotojo algos, dalį papildomai prideda darbdavys, todėl darbo vietos kaina įmonei visada didesnė už „popierinį" atlyginimą.

Atlyginimams taikomas progresinis GPM: didesnę metinių pajamų dalį (vadinamąjį pajamų „krepšelį") gali apmokestinti aukštesnis tarifas, o dalį pajamų dengia neapmokestinamasis pajamų dydis (NPD). Kadangi tikslūs progresiniai tarifai ir NPD priklauso nuo pajamų lygio ir keičiasi, čia jų nefiksuosime — konkrečius skaičiavimus atlikite atlyginimo skaičiuokle, o visą mechaniką rasite gide atlyginimo mokesčiai 2026: GPM, „Sodra", NPD. Tikslius „Sodros" įmokų dydžius visada verta pasitikrinti „Sodroje".

PVM: 21 % standartinis tarifas ir 45 000 EUR riba

PVM (pridėtinės vertės mokestis) — vartojimo mokestis, kurį įmonė prideda prie parduodamų prekių ar paslaugų kainos ir vėliau sumoka valstybei. 2026 m. galioja šie tarifai:

• Standartinis PVM tarifas — 21 %.
• Lengvatinis 12 % — pavyzdžiui, apgyvendinimo, keleivių vežimo, maitinimo ir kultūros paslaugoms (nuo 2026 m.).
• Lengvatinis 5 % — knygoms ir vaistams.

UAB privalo registruotis PVM mokėtoja, kai pajamos per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 EUR (2026 m. ši riba nepakeista). Peržengus ribą, reikia pradėti skaičiuoti pardavimo PVM ir teikti deklaracijas. Svarbu: šis 45 000 EUR slenkstis galioja Lietuvoje įsisteigusiam verslui — užsienio (neįsisteigusiam) verslui ribos nėra, prievolė atsiranda nuo pirmos operacijos, o prekiaujantiems ES vartotojams nuotoliniu būdu aktuali 10 000 EUR ES nuotolinės prekybos riba. Kaip visa tai veikia, paaiškinta straipsnyje PVM: kas tai ir kaip veikia, o kada tiksliai reikia registruotis — gide kada registruotis PVM mokėtoju: 45 000 EUR riba. PVM sumą greitai apskaičiuosite PVM skaičiuokle.

Pavyzdys: kiek mokesčių sumoka maža UAB

Tarkime, maža UAB per metus uždirba 10 000 EUR apmokestinamojo pelno (skaičius pasirinktas tik iliustracijai). Kaip atrodytų mokesčiai dviem atvejais?

• Jei įmonė nauja ir atitinka nulinės lengvatos sąlygas (mažiau nei 10 darbuotojų, pajamos iki 300 000 EUR, ne grupės dalis): pirmus dvejus metus CIT = 0 %, tad pelno mokesčio nėra. Išsimokant visą pelną dividendais, GPM 15 % nuo 10 000 EUR = 1 500 EUR, o savininkui lieka 8 500 EUR.
• Jei taikomas mažos įmonės 7 % tarifas: CIT = 7 % × 10 000 EUR = 700 EUR. Įmonėje lieka 9 300 EUR pelno. Išsimokant jį dividendais, GPM 15 % × 9 300 EUR = 1 395 EUR. Savininkui lieka 7 905 EUR, o iš viso mokesčių sumokama 2 095 EUR — apie 21 % nuo pelno.

Šis pavyzdys neįskaičiuoja atlyginimų, PVM ar kitų aplinkybių — jis tik parodo dvigubą pelno + dividendų logiką. Tikrąją naštą lemia jūsų pelnas, sąnaudų dalis ir tai, kaip išsimokate pinigus, todėl konkretų scenarijų verta modeliuoti atskirai.

UAB ar MB: kuo skiriasi mokestinė našta?

UAB nėra vienintelis pasirinkimas. MB (mažoji bendrija) dažnai patrauklesnė smulkiam verslui: jai netaikomas minimalus įstatinis kapitalas, tuo tarpu UAB reikia 1 000 EUR, iš kurių ne mažiau 25 % (250 EUR) įnešama prieš registraciją, o likutis — per 12 mėnesių. Skiriasi ir valdymas bei dalyvių ratas: MB nariais gali būti tik fiziniai asmenys (iki 10), o UAB akcininkais — ir fiziniai, ir juridiniai asmenys (iki 249). Kaip apmokestinama MB ir kada ji naudingesnė, skaitykite straipsnyje kokius mokesčius moka MB 2026.

Steigimo išlaidos ir deklaravimo terminai

Registruojant UAB elektroniniu būdu Registrų centre valstybinis mokestis siekia apie 30 EUR, o pavadinimo rezervacija (JAR-5) — apie 16 EUR (galioja iki 6 mėnesių). Jei steigimui reikia notaro, jo paslaugos kainuoja apie 85–338 EUR priklausomai nuo kapitalo. Registracija Registrų centre trunka apie 3 darbo dienas (realiai dažnai 5–10). Vėliau kiekvienais metais laiku pateikite ataskaitas:

• CIT deklaracija VMI — iki birželio 15 d.
• Metinė finansinė ataskaita Registrų centrui — iki birželio 30 d. (kalendoriniams metams).

Papildomai verta žinoti, kad Lietuvoje svarstoma ir taikoma vadinamoji gynybos įmoka bei kitos smulkesnės rinkliavos — jų tikslius dydžius ir taikymą pasitikrinkite VMI ir Registrų centre, nes jie priklauso nuo veiklos ir gali keistis.

Pasitikrinkite savo skaičius

Prieš planuodami biudžetą, apskaičiuokite konkrečius skaičius patys. Atlyginimų mokesčius ir „į rankas" sumą modeliuokite atlyginimo skaičiuokle, o PVM dalį — PVM skaičiuokle. Oficialius tarifus, įmokas ir terminus patvirtinkite VMI ir „Sodroje" — jie yra galutinis ir patikimiausias šaltinis.

Atsakomybės ribojimas: visi šiame straipsnyje pateikti skaičiai yra orientaciniai (2026 m.) ir nėra mokestinė ar teisinė konsultacija. Mokesčių tarifai, ribos ir terminai gali keistis, o jūsų situacijai gali būti taikomos individualios sąlygos — prieš priimdami sprendimus pasitikrinkite VMI, „Sodroje" arba pasitarkite su buhalteriu.

web1o padeda naujam verslui ne tik susikurti aiškų, patikimą tinklalapį, bet ir suprasti, kaip skaičiai virsta sprendimais. Jei norite pamatyti savo realią mokestinę naštą ir aptarti, kaip pristatyti verslą internete, pasinaudokite atlyginimo skaičiuokle ir užsisakykite nemokamą konsultaciją.