Kas keičiasi versle nuo 2026 m.: mokesčių reformos apžvalga

Nuo 2026 m. Lietuvoje įsigaliojo plati mokesčių reforma, o svarbiausi pokyčiai verslui yra keturi: pelno mokestis (CIT) pakilo nuo 16 % iki 17 % (mažoms įmonėms — nuo 6 % iki 7 %), atsirado nauji lengvatiniai pridėtinės vertės mokesčio (PVM) tarifai — 12 % ir 5 %, savarankiškai dirbančiųjų „Sodros" įmokų bazė didėja nuo 50 % iki 90 %, o individualios veiklos gyventojų pajamų mokestis (GPM) skaičiuojamas pagal laipsnišką skalę. Jei tik planuojate steigti verslą, šie pokyčiai tiesiogiai lemia, kiek mokesčių sumokėsite ir kokią teisinę formą apsimoka rinktis.

Šiame straipsnyje po vieną apžvelgsime kiekvieną reformos dalį — CIT, dividendus, naujus PVM tarifus, savarankiškų „Sodros" bazę ir individualios veiklos GPM — ir paaiškinsime, ką jie reiškia pradedančiam verslui. Visi čia pateikti skaičiai yra orientaciniai (2026 m.), todėl prieš priimdami sprendimus tikslias galiojančias normas pasitikrinkite Valstybinėje mokesčių inspekcijoje (VMI), „Sodroje" ir Registrų centre.

Reforma nekeičia esmės — verslo formą vis tiek renkatės pagal pajamas ir riziką; ji tik pakoreguoja skaičius, kuriuos verta persiskaičiuoti iš naujo.

Pelno mokestis (CIT): 16 → 17 %, o naujoms mažoms įmonėms — 0 %

Ryškiausias pokytis juridiniams asmenims — pelno mokesčio (CIT) padidėjimas:

• Standartinis CIT tarifas pakilo nuo 16 % iki 17 %.
• Mažoms įmonėms taikomas lengvatinis tarifas didėja nuo 6 % iki 7 %.
• Naujai įsteigtoms mažoms įmonėms pirmus dvejus veiklos metus gali būti taikomas 0 % tarifas — bet tik jei įmonė turi mažiau nei 10 darbuotojų, jos metinės pajamos neviršija 300 000 EUR ir ji nėra įmonių grupės dalis.

Praktiškai tai reiškia, kad UAB pelnas dabar apmokestinamas šiek tiek daugiau, tačiau maža nauja įmonė pirmaisiais veiklos metais gali visiškai nemokėti pelno mokesčio. Ši lengvata svarbi būtent startuoliams, kurie pirmus metus dažnai investuoja į augimą, o ne dalija pelną. Nepamirškite, kad metinę pelno mokesčio deklaraciją VMI reikia pateikti iki birželio 15 d. Kokie mokesčiai iš viso tenka bendrovei — nuo CIT iki dividendų ir „Sodros" — detaliai aprašome straipsnyje kokius mokesčius moka UAB 2026 m..

Dividendai: 15 % GPM nepakito

Kai bendrovė sumoka pelno mokestį ir nusprendžia išsimokėti pelną savininkams, dividendai apmokestinami 15 % gyventojų pajamų mokesčiu (GPM). Šis tarifas 2026 m. reformoje nepakito, tačiau svarbu nepamiršti, kad pelnas realiai apmokestinamas du kartus — pirmiausia CIT bendrovės lygmeniu, o paskui dar 15 % GPM, kai pinigai keliauja į asmeninę sąskaitą. Būtent dėl šio „dvigubo" apmokestinimo daugeliui pradedančiųjų individuali veikla ar mažoji bendrija (MB) pasirodo paprastesnė nei UAB — tačiau galutinis atsakymas priklauso nuo pelno dydžio ir kaštų struktūros, o ne nuo vieno tarifo. Praktiškai tai reiškia, kad prieš renkantis formą verta susiskaičiuoti abu scenarijus su realiais savo skaičiais, o ne remtis vien tuo, kad „UAB skamba rimčiau".

Naujieji lengvatiniai PVM tarifai: 12 % ir 5 %

Standartinis PVM tarifas ir toliau yra 21 %, tačiau nuo 2026 m. atsirado nauji lengvatiniai pridėtinės vertės mokesčio tarifai:

• 12 % — apgyvendinimo paslaugoms, keleivių vežimui, maitinimui ir kultūros renginiams.
• 5 % — knygoms ir vaistams.

Jei jūsų veikla patenka į vieną iš šių sričių, teisingas tarifas tiesiogiai veikia jūsų kainas ir maržą, todėl verta iš karto pasitikrinti, kuris tarifas taikomas jūsų paslaugai. Kas yra PVM ir kaip jis apskritai veikia, paaiškiname straipsnyje PVM: kas tai ir kaip veikia, o greitai perskaičiuoti sumą su PVM ar be jo galite PVM skaičiuokle.

Reforma nepakeitė PVM registracijos ribos — Lietuvos verslas privalomai registruojasi PVM mokėtoju, kai pajamos per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 EUR. Užsienyje įsisteigusiam verslui tokios ribos nėra — jam prievolė atsiranda nuo pirmos operacijos. Kada ir kaip registruotis, aprašome straipsnyje kada registruotis PVM mokėtoju: 45 000 EUR riba.

Savarankiškai dirbančiųjų „Sodros" bazė: nuo 50 % iki 90 %

Vienas jautriausių pokyčių individualią veiklą vykdantiems ir kitiems savarankiškai dirbantiems žmonėms — „Sodros" įmokų bazės didinimas. Nuo 2026 m. liepos įmokos skaičiuojamos ne nuo 50 %, o nuo 90 % apmokestinamųjų pajamų. Kadangi VSD (valstybinio socialinio draudimo) ir PSD (privalomojo sveikatos draudimo) įmokos skaičiuojamos nuo didesnės bazės, faktinė „Sodrai" tenkanti suma daliai savarankiškai dirbančiųjų padidės.

Svarbu žinoti ir tai, kad PSD minimali įmoka išlieka apie 80,48 EUR per mėnesį — ją reikia mokėti net ir tada, kai pajamų tą mėnesį nebuvo. Kiek konkrečiai „Sodros" įmokų teks mokėti pagal jūsų pajamas, žingsnis po žingsnio skaičiuojame straipsnyje kiek „Sodros" įmokų mokėti 2026 m..

Individualios veiklos GPM skalė 2026 m.

Individualios veiklos pajamos apmokestinamos gyventojų pajamų mokesčiu (GPM) pagal laipsnišką skalę, priklausančią nuo metinio pelno:

• iki 20 000 EUR pelno — efektyvusis tarifas apie 5 % (dėl taikomo mokesčio kredito);
• nuo 20 000 iki 42 500 EUR — efektyvusis tarifas laipsniškai kyla nuo 5 % iki 20 %;
• virš 42 500 EUR — taikoma progresinė 20 % / 25 % apmokestinimo tvarka.

Skaičiuojant apmokestinamąjį pelną, iš pajamų leidžiama atimti išlaidas — arba 30 % pajamų „normą", arba faktines dokumentuotas išlaidas. Kuris variantas naudingesnis, priklauso nuo realių jūsų kaštų: paslaugų teikėjui su mažomis išlaidomis dažnai apsimoka 30 % norma, o prekyboje su dideliais pirkimais — faktinės išlaidos. Būtent dėl šios skalės individuali veikla dažnai lieka patraukli mažoms pajamoms, tačiau augant pelnui efektyvusis tarifas didėja, todėl verta persiskaičiuoti kiekvienais metais.

Progresinis GPM ir „gynybos įmoka": bendras kontekstas

Be individualios veiklos, progresinis apmokestinimas galioja ir su darbo santykiais susijusioms pajamoms — vadinamajam „pajamų krepšeliui". Kuo didesnės metinės pajamos, tuo didesnis tarifas taikomas viršijančiai daliai, tačiau konkrečios ribos ir aukštesnės pakopos kasmet tikslinamos, todėl tikslius skaičius visada verta pasitikrinti VMI. Kaip atlyginimas dalijasi į GPM, „Sodrą" ir neapmokestinamąjį pajamų dydį (NPD), išsamiai paaiškiname straipsnyje atlyginimo mokesčiai 2026: GPM, „Sodra", NPD.

Reformos kontekste viešojoje erdvėje minima ir vadinamoji „gynybos įmoka" — papildomas biudžeto finansavimo šaltinis, susijęs su padidėjusiais gynybos poreikiais. Kadangi jos taikymo detalės ir dydžiai gali būti tikslinami, konkrečių skaičių ar procentų čia sąmoningai nenurodome — aktualią tvarką ir tai, ar ji liečia jūsų veiklą, pasitikrinkite VMI.

Pavyzdys: kaip pasikeitė „Sodros" bazė individualiai veiklai

Tarkime, per metus iš individualios veiklos uždirbate 12 000 EUR apmokestinamųjų pajamų. Iki reformos „Sodros" įmokos buvo skaičiuojamos nuo 50 % šios sumos, t. y. nuo 6 000 EUR. Nuo 2026 m. liepos bazė didėja iki 90 %, t. y. iki 10 800 EUR.

Kitaip tariant, suma, nuo kurios skaičiuojamos VSD ir PSD įmokos, išaugo nuo 6 000 EUR iki 10 800 EUR — beveik dvigubai. Konkretų mokėtiną „Sodros" dydį lemia galiojantys tarifai, todėl tikslią sumą pasiskaičiuokite pagal savo pajamas ir pasitikrinkite „Sodroje". Atminkite, kad net ir be pajamų lieka PSD minimumas — apie 80,48 EUR per mėnesį.

Kam tai svarbu, jei ką tik pradedate verslą

Jei tik steigiate verslą, reforma svarbi dėl kelių priežasčių:

• Formos pasirinkimas. CIT, dividendų ir individualios veiklos GPM pokyčiai keičia, kuri forma — individuali veikla, MB ar UAB — jums apsimoka. Visą steigimo eigą ir formų palyginimą rasite gide kaip pradėti verslą Lietuvoje 2026 m..
• „Sodros" našta. Savarankiškai dirbantiems padidėjusi bazė reiškia didesnes įmokas — jas verta įskaičiuoti į kainas nuo pat pradžių, o ne pamatyti tik pirmoje deklaracijoje.
• PVM planavimas. Jei artėjate prie 45 000 EUR ribos arba dirbate lengvatinio PVM srityje, tarifų pokyčiai tiesiogiai veikia jūsų kainodarą.

Kadangi taisyklių daug, pradedantieji dažnai suklysta. Dažniausias klaidas ir kaip jų išvengti surinkome straipsnyje mokesčių reforma 2026: dažniausios klaidos.

Pasitikrinkite skaičius su skaičiuoklėmis ir oficialiais šaltiniais

Prieš priimdami sprendimą, persiskaičiuokite savo skaičius pagal naujus tarifus — kainas su PVM, pelno mokestį ir „į rankas" liekančią sumą. Pradėkite nuo nemokamos PVM skaičiuoklės ir visada pasitikrinkite galiojančias ribas VMI bei „Sodroje" — būtent oficialūs šaltiniai, o ne interneto forumai, turi paskutinį žodį.

Atsakomybės ribojimas: visi šiame straipsnyje pateikti tarifai, ribos ir sumos yra orientaciniai (2026 m.) ir skirti tik bendram supratimui — tai nėra mokestinė ar teisinė konsultacija. Reformos detalės gali būti tikslinamos, todėl galiojančias normas visada tikrinkite oficialiuose VMI ir „Sodros" šaltiniuose arba pasitarkite su buhalteriu.

Norite pradėti verslą tvarkingai — su svetaine ir aiškia kainodara nuo pirmos dienos? web1o padeda smulkiam verslui susikurti greitą svetainę ir sudėlioti kasdienius procesus. Pasiskaičiuokite kainas su nemokama PVM skaičiuokle ir, jei reikia konkretaus plano pagal 2026 m. taisykles, užsisakykite nemokamą konsultaciją.