- verslo steigimas
- 2026
Nauja maža įmonė Lietuvoje pirmus du mokestinius laikotarpius gali mokėti 0 % pelno mokesčio (CIT) — bet tik tada, jei tuo pat metu atitinka tris sąlygas: turi mažiau nei 10 darbuotojų, jos metinės pajamos neviršija 300 000 EUR, o pati įmonė nepriklauso susijusių įmonių grupei. Jei bent viena sąlyga netenkinama, lengvata netaikoma ir įmonė iškart moka bendrą tarifą. Standartinis pelno mokestis (CIT, angl. corporate income tax) 2026 m. yra 17 % (anksčiau buvo 16 %), mažoms įmonėms — 7 % (anksčiau 6 %), todėl pirmų dvejų metų 0 % pelno mokestis realiai gali reikšti sutaupytus tūkstančius eurų, kuriuos jauna įmonė investuoja į augimą.
Šiame straipsnyje paaiškinsiu, kam tiksliai priklauso 0 % pelno mokestis, kada jis netaikomas, kas nutinka pasibaigus lengvatiniam laikotarpiui ir į ką atkreipti dėmesį jau steigiantis. Visi tarifai, ribos ir sumos čia — orientaciniai (2026 m.); tikslias galiojančias normas visada pasitikrinkite VMI ir Registrų centre, nes jos peržiūrimos kasmet.
0 % pelno mokestis nėra mokestinė spraga — tai valstybės paskata naujam smulkiam verslui atsistoti ant kojų. Svarbu ne „prasprūsti", o tvarkingai atitikti visas tris sąlygas ir jas išlaikyti.
0 % pelno mokestis: kam iš viso skirta lengvata
Pelno mokestis (CIT) apmokestina įmonės pelną (pajamas, atėmus leidžiamas išlaidas), o ne apyvartą. Todėl 0 % lengvata aktuali tik juridiniams asmenims — visų pirma UAB ir mažosioms bendrijoms (MB). Valstybė šia paskata siekia skatinti naujų smulkių įmonių kūrimąsi ir palengvinti pačius sunkiausius — pirmuosius — verslo metus, kai pajamos dar nestabilios, o pradinės išlaidos didelės. Jei dirbate su individualia veikla ar verslo liudijimu, mokate ne pelno mokestį, o gyventojų pajamų mokestį (GPM), tad ši konkreti lengvata jums netaikoma — formų skirtumus išsamiai aptariame gide kaip pradėti verslą Lietuvoje 2026.
Kad įmonė apskritai galėtų pretenduoti į 0 %, ją pirmiausia reikia įsteigti. Trumpai priminsiu orientacines (2026 m.) sumas: UAB įstatinis kapitalas — 1 000 EUR, iš kurių bent 25 % (250 EUR) turite įnešti prieš registraciją, o MB įstatinio kapitalo iš viso nereikia. Elektroninė registracija Registrų centre kainuoja apie 30 EUR, pavadinimo rezervacija — apie 16 EUR (galioja iki 6 mėn.), o jei prireikia notaro — apie 85–338 EUR pagal kapitalą. Registracija trunka apie 3 darbo dienas (realiai dažnai 5–10). Kartais MB steigiama būtent dėl to, kad nereikia kaupti įstatinio kapitalo, tačiau teisė į 0 % priklauso ne nuo formos, o nuo trijų žemiau aprašytų sąlygų.
Kada priklauso 0 %: trys esminės sąlygos
Lengvata taikoma naujai įsteigtai mažai įmonei pirmus du mokestinius laikotarpius, jei tuo pačiu metu tenkinamos visos trys sąlygos:
- Mažiau nei 10 darbuotojų. Vidutinis sąrašinis darbuotojų skaičius per laikotarpį turi būti mažesnis nei 10.
- Metinės pajamos mažiau nei 300 000 EUR. Peržengus šią ribą, teisė į 0 % prarandama.
- Įmonė nepriklauso susijusių įmonių grupei. Tiksli „grupės" ir susijusių asmenų sąvoka apibrėžta įstatyme — jei tie patys akcininkai valdo ir kitas įmones, sąlyga gali būti netenkinama; pasitikrinkite VMI.
Svarbu suprasti, kad tai — ne pasirinkimas, o automatiškai taikoma norma, kai sąlygos tenkinamos. Todėl steigiantis verta iš karto įvertinti, ar per pirmus dvejus metus realiai neperžengsite darbuotojų ar pajamų ribos.
Kada 0 % netaikoma: dažniausios išimtys
Lengvata nesuveikia arba prarandama, kai:
- Neatitinkama bent viena iš trijų sąlygų — daugiau nei 10 darbuotojų, pajamos viršija 300 000 EUR arba įmonė priklauso grupei.
- Įmonė nėra „nauja". Jei ji įsteigta reorganizavimo būdu ar glaudžiai susijusi su jau veikiančiomis įmonėmis, teisė į 0 % gali būti ribojama — konkrečias išimtis dėl susijusių asmenų nustato įstatymas, todėl jas pasitikrinkite VMI.
- Praėjo pirmieji du laikotarpiai. 0 % galioja tik pradžioje; vėliau taikomas 7 % arba 17 % tarifas.
- Veiklą vykdote kaip fizinis asmuo (individuali veikla ar verslo liudijimas) — tada mokate GPM, o ne pelno mokestį.
Papildomai svarbu: net jei pirmais metais įmonė sąlygas atitiko, o antrais peraugo (pavyzdžiui, pajamos viršijo 300 000 EUR arba darbuotojų tapo 10 ar daugiau), tais metais 0 % nebetaikomas.
Kas nutinka po dvejų metų: 7 % ar 17 %
Pasibaigus lengvatiniam laikotarpiui, įmonė pereina prie įprasto tarifo:
- 7 %, jei ji ir toliau atitinka mažos įmonės kriterijus (mažiau nei 10 darbuotojų ir pajamos iki 300 000 EUR).
- 17 %, jei šių kriterijų nebeatitinka arba jai taikomas standartinis tarifas.
Todėl verta iš anksto suplanuoti trečiuosius veiklos metus: kai lengvata baigsis, atsiras mokesčių sąnaudos, tad piniginį srautą protinga įvertinti jau steigiantis. Be pelno mokesčio, neužmirškite dividendų: jei paskirstote pelną sau kaip dividendus, jiems taikomas 15 % GPM — tai atskiras mokestis nuo pelno mokesčio, todėl 0 % CIT jo nepanaikina. Ką ir kiek realiai per metus moka bendrovė, žingsnis po žingsnio išnarpliojame straipsnyje kokius mokesčius moka UAB 2026.
2026 m. reforma: kodėl 0 % tapo dar vertingesnis
Nuo 2026 m. pelno mokesčio tarifai išaugo: standartinis — nuo 16 % iki 17 %, o mažoms įmonėms — nuo 6 % iki 7 %. Pati 0 % lengvata naujoms mažoms įmonėms išliko, todėl santykinė jos vertė net padidėjo: kuo aukštesnis „įprastas" tarifas, tuo daugiau sutaupote pirmus dvejus metus. Kokie dar mokestiniai pokyčiai įsigaliojo, apžvelgiame apžvalgoje kas keičiasi versle nuo 2026 m. reformos.
PVM ir kitos prievolės niekur nedingsta
0 % pelno mokestis nepanaikina kitų prievolių. Svarbiausios:
- PVM (pridėtinės vertės mokestis). Jei įmonės apyvarta per paskutinius 12 mėnesių viršija 45 000 EUR, privalote registruotis PVM mokėtoju, nepaisant 0 % CIT. Kainas su 21 % standartiniu PVM patogu suskaičiuoti PVM skaičiuokle.
- CIT deklaracija VMI — pateikiama iki birželio 15 d., net kai mokėtina suma yra 0 EUR.
- Metinė finansinė ataskaita Registrų centrui — iki birželio 30 d. (kalendoriniams metams).
Kitaip tariant, lengvata sumažina mokestį, bet ne apskaitos ir deklaravimo darbus — jų reikia atlikti taip pat kruopščiai.
Pavyzdys: nauja UAB su 30 000 EUR pelnu
Tarkime, 2026 m. įsteigta UAB: 4 darbuotojai, metinės pajamos 120 000 EUR, apmokestinamasis pelnas 30 000 EUR. Kadangi darbuotojų mažiau nei 10, pajamos mažesnės nei 300 000 EUR, o įmonė nepriklauso grupei, pirmus du laikotarpius taikomas 0 % pelno mokestis:
- 1–2 metai: 30 000 EUR × 0 % = 0 EUR pelno mokesčio.
- Vėliau, jei liks maža įmonė: 30 000 EUR × 7 % = 2 100 EUR.
- Vėliau, jei taikomas standartinis tarifas: 30 000 EUR × 17 % = 5 100 EUR.
Vien pirmais dvejais metais toks verslas mokesčių sąskaitoje sutaupo tiek, kiek vėliau sumokėtų per vienus ar net trejus metus. Jei tą 30 000 EUR pelną savininkas nuspręstų išsimokėti kaip dividendus, papildomai reikėtų 15 % GPM: 30 000 EUR × 15 % = 4 500 EUR (tai aktualu ir 0 % laikotarpiu). Skaičiai — iliustraciniai; jūsų atveju viskas priklauso nuo faktinio pelno ir išlaidų.
0 % pelno mokestis ir ES parama: kaip derinti paskatas
0 % pelno mokestis — ne vienintelė paspirtis jaunai įmonei. Pradžios investicijoms, skaitmenizacijai ar eksporto veiklai galima ieškoti ir Europos Sąjungos finansavimo; kaip veikia priemonės ir kam jos skirtos 2024–2027 m. laikotarpiu, aprašome ES paramos verslui gide. Derinys paprastas: 0 % CIT palieka daugiau uždirbto pelno įmonės viduje, o ES parama padengia dalį investicijų — kartu jie leidžia augti sparčiau, nei remiantis vien nuosava apyvarta.
Pasitikrinkite skaičius ir sąlygas prieš steigdami
Prieš pasirenkant formą ir planuojant pirmus metus, verta suskaičiuoti savo skaičius. Kainas su PVM ir maržą patikrinkite PVM skaičiuokle, o galiojančias pelno mokesčio sąlygas, „grupės" sąvoką bei darbuotojų ir „Sodros" prievoles pasitikrinkite oficialiuose šaltiniuose — VMI ir „Sodroje". Būtent iš jų gausite tiksliausią, jūsų situacijai pritaikytą atsakymą.
Atsakomybės ribojimas: visi šiame straipsnyje pateikti tarifai, ribos ir sumos yra orientaciniai (2026 m.) ir skirti tik bendram supratimui — tai nėra mokestinė ar teisinė konsultacija. Tikslias galiojančias normas ir 0 % lengvatos sąlygas visada tikrinkite oficialiuose VMI ir „Sodros" šaltiniuose arba pasitarkite su buhalteriu.
Planuojate startą ir norite, kad nauja įmonė nuo pirmos dienos turėtų greitą svetainę, klientų srautą ir tvarkingus procesus? web1o padeda smulkiam verslui susikurti profesionalią svetainę ir automatizuoti kasdienius darbus, kad daugiau laiko liktų augimui. Pradėkite nuo nemokamos PVM skaičiuoklės ir, kai norėsite konkretaus plano, užsisakykite nemokamą konsultaciją.